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初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）
甲公司为居民企业，登记注册地在B市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入10 000万元，生产设备出租收入120万元，国债利息收入3万元，存款利息收入1.6万元，存货盘盈0.4万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出4万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出6万元，直接向某大学捐款2万元，缴纳诉讼费用3.4万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额90万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为560万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（560-3+2）×25%-90×10%＝130.75（万元）
B.（560-3-1.6-0.4+6+3.4）×25%-90÷（1-10%）×10%＝131.1（万元）
C.（560-3-0.4+2+3.4-90×10%）×25%＝138.25（万元）
D.（560-120-1.6+4+6-90）×25%×（1-10%）＝80.64（万元）
知识点：第5章 所得税法律制度
参考答案：A
解析：
国债利息收入免征企业所得税。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
企业所得税应纳税所得额＝（560利润总额-3国债利息+2直接捐款）×25%-90安全生产专用设备投资额×10%＝130.75万元