“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）
甲公司为居民企业，主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下：
（1）产品销售收入2 000万元，从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元，接受捐赠收入5万元，国债利息收入8万元。
（2）支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元，直接向丙私立小学捐款10万元。
（3）与生产经营有关的业务招待费支出15万元。
（4）预缴企业所得税税款38万元。
（5）全年利润总额为180万元。
已知：企业所得税税率为25%；业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司2019年度应补缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。
A.［180－5＋（15－2 000×5‰）＋3＋9＋10］×25%－38＝12.5（万元）
B.［180－12－8＋（15－15×60%）＋3＋9＋10］×25%－38＝9（万元）
C.［180－5-8＋（15－15×60%）＋3＋10］×25%－38＝8.5（万元）
D.［180－5-12＋（15－2 000×5‰）＋3］×25%－38＝4.75（万元）
知识点：第5章 所得税法律制度
参考答案：B
解析：
从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元以及国债的利息收入8万元，应该调减应纳税所得额；支付的税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元、直接向丙私立小学捐款10万元、超过标准扣除的业务招待费6万元（15-9）均需调增应纳税所得额，应纳税所得额=180-12-8+3+9+10+6；应纳税额=（180-12-8+3+9+10+6）×25%-38=9（万元）。