初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）

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某服装厂为增值税一般纳税人。2019年5月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知，增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（    ）万元。

A.36.81

B.46.9

C.48.28

D.51.03

知识点：第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度

参考答案：A

解析：

将外购的布料用于集体福利应作进项税额转出，不视同销售；销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+13%）×13%=36.81（万元）。