初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）

---

某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（　　）元。

A.493.40

B.1270.10

C.2630.10

D.1853.40

知识点：第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度

参考答案：D

解析：

该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。

提示：

含税收入需要作价税分离，销售自产货物应交增值税10300÷（1+3%）×3%

小规模纳税人销售旧设备的税率是3%减按2%，销售旧设备应交增值税80000÷（1+3%）×2%

小规模纳税人取得增值税专用发票是不可以抵扣的