初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）

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某黄酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月份销售黄酒取得含税销售收入56.5万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.8万元。已知增值税的税率为13%，则该黄酒生产企业2019年5月应纳增值税（ ）万元。

A.56.5/（1+13%）*13%+2.26/（1+13%）*13%+5.8/（1+13%）*13%=7.43

B.56.5/（1+13%）*13%+5.8/（1+13%）*13%=7.17

C.56.5*13%+5.8/（1+13%）*13%=8.015

D.56.5/（1+13%）*13%+2.26/（1+13%）*13%=6.76

知识点：第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度

参考答案：B

解析：

 对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期计入销售额计算增值税（收取时不交）。该黄酒生产企业2019年5月应纳增值税=56.5/（1+13%）*13%+5.8/（1+13%）*13%=7.17（万元）。