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初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）
A公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2020年4月有关经营活动如下：
（1）4月8日将10套高尔夫球具赊销给B公司，双方未订立书面合同，A公司于4月9日开具了增值税专用发票，注明价款500 000元；A公司于4月12日发出货物，B公司于4月20日支付货款。
（2）A公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价339 000元，该固定资产于2009年7月1日购进。
（3）A公司采取以旧换新销售高尔夫球具60套，旧高尔夫球具作价26 000元/套（不含税），新高尔夫球具作价50 000元/套（不含税）。
（4）A公司将100套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为56 500元/套。
已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算A公司当月应缴纳的消费税税额，下列算式正确的是（ ）。
A.（500 000+50 000×60）÷（1+13%）×10%+100×56 500÷（1+13%）×10%=809 735（元）
B.（500 000+50 000×60）×10%+100×56 500×10%=915 000（元）
C.（500 000+50 000×60）÷（1+13%）×10%+100×56 500×13%×10%=383 185（元）
D.（500 000+50 000×60）×10%+100×56 500÷（1+13%）×10%=850 000（元）
知识点：第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度
参考答案：D
解析：
A公司赊销高尔夫球具和采取以旧换新销售高尔夫球具的销售价格为不含税销售额，故不需要进行价税分离，所以选项A错误。企业在采取以旧换新（除金银首饰外）方式销售时，一般按照新货同期销售价格确定销售额；用于职工福利的高尔夫球具每套“56 500元”为含税销售额，要进行价税分离，所以选项B、C错误。