“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）
甲银行为增值税一般纳税人，2019年第四季度有关经营情况如下：
（1）购入15台自助存取款机，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税额为15.6万元；为运输购入的自助存取款机，向承运人支付运费，取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元，税额为0.09万元。
（2）租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税，向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元，税额5万元。
（3）购入一批食品，作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.3万元。
（4）提供直接收费金融服务，取得的收入包括：含税结算手续费63.6万元；含税账户管理费53万元。
（5）取得的利息收入包括：为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元；金融同业往来不含税利息收入300万元。
（6）当季转让金融商品取得不含税收入500万元，负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。
已知：甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲银行金融商品转让缴纳增值税的下列表述中，正确的是（ ）。
A.销售额为500万元
B.当季不缴纳增值税
C.上个季度结转的负差50万元，不允许在当季扣除
D.本季正负差盈亏相抵后的负差，可以结转到下一个纳税季度
知识点：第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度
参考答案：B
解析：
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。本季度金融商品转让盈亏相抵后，仍有负差30万元，因此金融商品转让不缴纳增值税，但也不能转入下一个季度，因为下个季度就进入了下一个会计年度。