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初级会计职称《会计实务》题库（1853题）
甲公司适用的所得税税率为25%，2019年与所有者权益有关的交易或事项如下：
（1）1月1日，该公司股东权益总额为20 500万元，其中股本为10 000万元（每股面值1元），资本公积为3 000万元，盈余公积为6 000万元，未分配利润为1 500万元。
（2）6月28日，该公司经股东大会决议并报有关部门核准以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元。7月3日将回购的股票100万股注销。
（3）2019年该公司全年实现利润总额为1 800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为：支付税收滞纳金300万元；本年取得的国债利息收入100万元。
（4）2019年该公司根据股东大会批准的利润分配方案，按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的10%提取任意盈余公积；向股东分配现金股利400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（3），该公司相关会计处理正确的是（ ）。
A.确认所得税费用：借：所得税费用 500 贷：应交税费—应交所得税 500
B.确认所得税费用：借：所得税费用 450贷：应交税费—应交所得税 450
C.将本年利润结转至未分配利润时：借：本年利润 1 300 贷：利润分配—未分配利润 1 300
D.将本年利润结转至未分配利润时：借：本年利润 1 350贷：利润分配—未分配利润 1 350
知识点：第6章所有者权益
参考答案：AC
解析：
存在会计与税法差异的事项，所以需要进行纳税调整。
应纳税所得额=1 800+300-100=2 000（万元）；
所得税费用=2 000×25%=500（万元）；
净利润=1 800-500=1 300（万元）。