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初级会计职称《会计实务》题库（1853题）
某公司适用所得税税率为25%，2021年有关交易事项如下：
（1）2021年1月初，该公司股东权益总额为20 500万元，其中股本为10 000万元（股数为10 000万股，每股1元），资本公积为3 000万元（全部为股本溢价），盈余公积为6 000万元，未分配利润为1 500万元。
（2）经股东大会决议并报有关部门核准，2021年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为5元，每股原发行价为3元，7月3日将回购的100万股注销。
（3）2021年实现利润总额为1 800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项为：①支付税收滞纳金300万元，已记入“营业外支出”科目；②本年取得的国债利息收入100万元，已记入“投资收益”科目。不考虑递延所得税。
（4）根据股东大会批准的2021年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的10%提取任意盈余公积；向股东分配现金股利400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列问题。（单位:万元）
根据资料（3），下列各项中，该公司的会计处理正确的是（ ）。
A.确认所得税费用： 借：所得税费用 500 贷：应交税费——应交所得税 500
B.确认所得税费用： 借：所得税费用 450 贷：应交税费——应交所得税 450
C.将本年利润结转至未分配利润： 借：本年利润 1 300 贷：利润分配——未分配利润 1 300
D.将本年利润结转至未分配利润： 借：本年利润 1 350 贷：利润分配——未分配利润 1 350
知识点：第6章所有者权益
参考答案：AC
解析：
应纳税所得额＝1 800＋300-100＝2 000（万元）
所得税费用＝2 000×25%＝500（万元）
净利润=1 800-500＝1 300（万元）