初级会计职称《会计实务》题库（1853题）

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2018年6月份甲公司发生销项税额合计150 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计4 000元，进项税额合计为90 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税60 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（　）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000　贷：应交税费——未交增值税 2 000

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 000　贷：应交税费——未交增值税 4 000

C.“应交税费——应交增值税“科目余额为4 000元

D.不需要进行会计处理

知识点：第5章负债

参考答案：B

解析：

本题考核增值税进项税的核算。月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，会计处理如下：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）（150 000＋4 000－90 000－60 000）4 000

　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　         　　　　　　　　4 000