初级会计职称《会计实务》题库（1853题）

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2020年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计3 000元，进项税额合计为70 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税48 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（　　）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　5 000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　5 000

B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　5 000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　5 000

C.“应交税费——应交增值税”科目余额为5 000元

D.不需要进行会计处理

知识点：第3章流动资产

参考答案：A

解析：

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，本月应转出的金额=120 000+3 000-70 000-48 000=5 000（元），具体会计处理如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　5 000

　  贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　5 000