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初级会计职称《会计实务》题库（1853题）
甲公司为一般纳税人，增值税税率13％，所得税税率25％，2020年度，甲公司发生如下交易事项:
（1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元)，另支付交易费用5万元，款项已用银行存款支付。
（2）3月6日，将一台设备进行出售，原价40万元，已折旧25万元，固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元，增值税税率为10％，增值税税额为2万元，款项已存入银行。
（3）12月31日，确认交易性金融资产公允价值增加3万元。
（4）除上述事项外当年实现营业收入15 000万元，期间费用2 000万元，税金及附加1 000万元，营业成本7 000万元。
（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。
要求:根据上述资料，回答下列小题。
根据资料（1）至（5），会计处理正确的是（ ）。
A.当期应交所得税1 272万元
B.盈余公积增加373.6万元
C.盈余公积增加500.8万元
D.当期应交所得税1 252万元
知识点：第3章流动资产
参考答案：AB
解析：
调整之后的应纳税所得额＝利润总额+业务招待费超标+福利费超标=50 08+50+30＝5 088(万元);则应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝5 088×25％＝1 272(万元);净利润＝利润总额-应交所得税＝5 008-1272＝3 736(万元);盈余公积增加＝净利润盈余公积是取比例＝3 736×10％＝373.6(万元)。