高级经济师《财政税收专业知识与实务》试题（248题）

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某生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分三次等额支付货款，付款日期分别为11月20日、12月20日和1月20日。该超市因资金运转紧张于2019年12月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年11月应确认的增值税销项税额是多少。

知识点：第九章 纳税检查

参考答案：见解析

解析：

本题考查销项税额的检查。

纳税人采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

该生产企业2019年11月应确认的增值税销项税额=226÷3÷（1+13%）×13%=8.67（万元）。