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高级经济师《财政税收专业知识与实务》试题（248题）
甲为我国的税收居民个人，在A市工作并在当地拥有一套贷款住房。甲为独生子，甲的父母年龄均已超过60岁，甲与配偶育有2名子女，一名正在读初中，一名正在读大学。甲工作当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，当地对甲核定的社保缴费工资基数为10000元。甲夫妇约定由甲扣除贷款利息和子女教育费。2020年甲取得收入和部分支出如下：
（1）每月取得工资、薪金收入13000元，截至2020年11月底累计已预扣缴个人所得税款247.5元；
（2）利用业余时间撰写了一部小说，取得稿酬50000元；
（3）5月到一家培训机构开展1次作文写作培训，取得劳务报酬6000元；
（4）10月卖出已持有两年的上市公司股票，获得股票转让所得100 000元；
（5）每月支付住房贷款利息3000元；
（6）11月甲父亲生病住院，甲支付医药费30000元。
表1
表2
表3
计算甲对其2020年所得进行年终汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税款。
知识点：第六章 所得税制度
参考答案：见解析
解析：
甲某2020年综合所得应税所得额＝13000×12＋50000×（1-20％）×70%+6000×(1-20%)-5000×12-27000-2000×12-2000×12-1000×12=41800（元）。
甲某年终汇算清缴申请的应退税款＝247.5＋22.5＋5600＋960-（41800×10％-2520）＝5170（元）。
提示：甲的父亲生病住院不能享受专项附加扣除，专项附加扣除可以扣除配偶及未成年子女的。