高级经济师《财政税收专业知识与实务》试题（248题）

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甲公司2017年实际发放合理的工资薪金总额为1178万元，当年发生职工福利费250万元，职工教育经费25万元，上年结转至本年的职工教育经费10万元，当年拨缴的工会经费为20万元，则“三项经费”一共需要调整应纳税所得额多少万元？

知识点：第六章 所得税制度

参考答案：见解析

解析：

职工福利费限额=1178*14%=164.92

应纳税额调整=250-164.92=85.08 所以应该调增85.08万元

职工教育经费限额=1178*8%=94.24万元

本期已发生25，上年结转的10也可以本月扣除。所以应该纳税调减10

工会经费限额=1178*2%=23.56万元

限额之内，无需调整

所以综上所述，应该纳税调整85.08-10=75.08万元