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高级经济师《财政税收专业知识与实务》试题（248题）
位于市区的某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下：
（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉纱一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565000元。
（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。
（3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。
（4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。
（5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。
（6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在增值税专用发票选择确认平台进行了勾选确认。
该服装厂当月可以抵扣的进项税为多少元？
知识点：第五章 货物和劳务税制度
参考答案：见解析
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。
业务（1）中，应纳进项税额=565000×13%=73450（元）。
业务（4）中，应纳进项税额=51000+20000×9%+17000=69800（元）。
业务（6）中，应纳进项税额=1360（元）。
本期准予抵扣进项税=73450+69800+1360-2041=142569（元）。
注意为销售经理配置小汽车不是职工福利也不是个人消费，是企业购入的固定资产，是可以正常抵扣的。