中级会计师《中级会计实务》考试试题（3523题）

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甲公司2013年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2014年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为( )万元。

A.30

B.10

C.15

D.50

知识点：中级会计实务

参考答案：D

解析：

2020年年末该项设备的账面价值＝2 000－200＝1 800（万元），计税基础＝2 000－400＝1 600（万元），应纳税暂时性差异＝1 800－1 600＝200（万元），2020年年末“递延所得税负债”科目余额＝200×25%＝50（万元）。