税务师《财务与会计》考试题库（570题）

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2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了30万元的递延所得税资产和70万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为500万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　　）万元。

A.500

B.470

C.70

D.600

知识点：第十六章 所得税

参考答案：B

解析：

会计分录如下：

 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　470 　　

递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　 30 　

贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　500 

借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　 70 　

贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　 70 

【提示】其他债权投资的公允价值变动确认的递延所得税负债或递延所得税资产对应计入其他综合收益，而不是所得税费用。