税务师《财务与会计》考试题库（570题）

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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2020年3月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，合同约定价格为1000万元，增值税税额为130万元，其成本为900万元，未计提过存货跌价准备。根据合同约定，乙公司应于签订合同当日支付该笔款项，同时甲公司当日发出产品。乙公司可以在未来3个月内无条件退货。当日甲、乙公司均已履行各自义务。甲公司估计退货率为10%。不考虑其他因素，下列说法正确的有（　）。

A.甲公司在发出产品时控制权已转移，所以应确认1000万元收入

B.甲公司在发出产品时应结转成本810万元

C.甲公司应确认预计负债100万元

D.甲公司应确认应交税费117万元

E.甲公司应确认应收退货成本90万元

知识点：第十五章 收入、费用、利润和产品成本

参考答案：BCE

解析：

甲公司应编制的会计分录为：

 借：银行存款　　　　　　　　1130 　

贷：主营业务收入　　　　 900（1000×90%） 　　

应交税费—应交增值税（销项税额）　　 130 　　

预计负债　　　　　 100（1000×10%） 

借：主营业务成本　　　　　　　 810 　

应收退货成本　　　　　 90（900×10%） 　

贷：库存商品　　　　　　　　 900