税务师《财务与会计》考试题库（570题）

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甲企业2020年12月31日银行对账单余额为98.2万元，银行日记账余额为94.23万元，经查实除以下事项外，无其他记账差错：（1）企业购买材料6.27万元，开出转账支票，销货方尚未到银行办理转账；（2）企业销售收入8万元，已存入银行，而银行尚未列入账单；（3）当月银行借款利息0.3万元，银行已划转，企业尚未入账；（4）委托银行收款5万元，银行入账，企业尚未入账；（5）企业签发转账支票支付水电及供暖费1.2万元，对账单记载准确，而企业日记账中误记成2.2万元。则甲企业2020年12月31日可动用的银行存款实有数额为（　）万元。

A.98.93

B.99.93

C.91.93

D.100.23

知识点：第八章 流动资产（一）

参考答案：B

解析：

2020年12月31日根据银行对账单余额调整的可动用的银行存款实有数额=98.2-6.27+8=99.93（万元）或者根据银行日记账余额调整的可动用的银行存款实有数额=94.23-0.3+5+1=99.93（万元）。