税务师《涉税服务实务》试题题库（577题）

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税务师在审核某增值税一般纳税人增值税业务时，发现下列情形，假设均未开出发票，则应申报缴纳增值税的业务有（　　）。

A.发出代销商品，货款尚未收到，第120天收到代销清单

B.发出代销商品已满120天，但尚未收到代销清单，也未收到货款

C.发出代销商品已满150天，但尚未收到代销清单，也未收到货款

D.采取预收款方式销售商品，商品尚未发出，已预收20%的货款

E.发出代销商品，已收到货款，但未收到代销清单

知识点：第五章 纳税申报代理服务

参考答案：AE

解析：

选项ABCE：委托代销商品业务的增值税纳税义务发生时间为以下三者孰早：①收到代销清单的当天；②收到全部或部分货款的当天；③发出货物满180天的当天。选项D：一般发出商品才确认增值税纳税义务。