税务师《涉税服务实务》试题题库（577题）

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估计未来年度有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，下列关于所得税的表述中，正确的有（　　）。

A.免税合并下，商誉的计税基础为0，应确认递延所得税负债

B.固定资产的账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债

C.固定资产的账面价值小于计税基础，可确认递延所得税资产

D.适用所得税税率变化，需对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量

E.按照税法规定可结转以后年度的未弥补亏损，不确认递延所得税资产

知识点：第四章 涉税会计核算

参考答案：BCD

解析：

选项A：免税合并下，商誉的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。选项E：按照税法规定可结转以后年度的未弥补亏损，视同可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。