税务师《涉税服务实务》试题题库（577题）

---

甲公司属于增值税一般纳税人，2021年3月甲公司已抵扣进项税额的办公室改变用途用于职工活动中心，该不动产原值20万元，已计提折旧5万元，已抵扣进项税额1.8万元。相关增值税会计处理是（　　）。

A.借：固定资产　　13500　     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13500

B.借：固定资产　　18000　     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 18000

C.借：营业外支出　13500　     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13500

D.借：待处理财产损溢　18000　     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 18000

知识点：第四章 涉税会计核算

参考答案：A

解析：

不得抵扣的进项税额=（20-5）÷20×100%×1.8=1.35（万元）。相关会计处理为：

借：固定资产　　　　　　　13500　

     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　 13500