税务师《涉税服务实务》试题题库（577题）

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甲公司为增值税小规模纳税人,按月电报缴纳增值税,2021年5月扣除本期发生的销售不动产的销售额后取得销售额13万元(销售办公用品),销售2018年购人的不动产一处,取得含税销售额300万元,该不动产含税购人价格为100万元。甲公司当期应缴纳增值税( )万元。

A.9.9

B.9.52

C.0

D.8.52

知识点：第三章 涉税专业服务程序与方法

参考答案：B

解析：

自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。甲公司当期应缴纳增值税= (300-100) /(1+5%)*5%=9.52 (万元)。