税务师《涉税服务实务》试题题库（577题）

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甲公司为增值税一般纳税人,由于管理不善造成外购的玉米发生霉烂(尚未被领用,上期已抵扣进项税额),该玉米账面成本60000元(含运费2000元),该批玉米购入时开具农产品收购发票运费取得一般纳税人开具的增值税专用发票。甲公司当期应转出进项税额(  )元。

A.5400

B.5916.26

C.6000

D.8244.44

知识点：第三章 涉税专业服务程序与方法

参考答案：B

解析：

由于未被领用，因此不考虑加计抵扣。甲公司应转出的进项税额=(60000-2000)/ (1-9%) *9%+2000 *9%=5916.26 (元)。