税务师《税法二》考试题库（578题）

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北京某股份公司2020年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%,境内所得税率为25%）；境内生产经营所得220万元，该公司2020年应纳所得税额为（ ）万元。

A.63.13

B.25.31

C.36.23

D.23.75

知识点：第一章 企业所得税

参考答案：A

解析：从境内的居民企业分回的投资收益免税；国债转让收入和生产经营所得纳税；境外投资收益需要补税。该公司2020年应纳所得税额＝（220+25）×25%＋30÷（1－20%）×（25%－20%）＝63.13（万元）。