税务师《税法二》考试题库（578题）

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某商业企业在2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.2

B.10

C.8

D.5

知识点：第一章 企业所得税

参考答案：A

解析：该商业企业符合小型微利企业的认定条件，其所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=(1240一1200)×25%×20%=2(万元)。2019年小微企业放宽标准：企业资产总额5000万以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万以下。不再区分工业企业、商业企业类型。2019年1月1日起至2021年12月310,对符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。注意：自2021年1月1日起，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。