税务师《税法二》考试题库（578题）

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某企业转让因股权分置改革代个人所持有的限售股，取得转让收6 000万元，但不能提供完整、真实的限售股原值凭证。有关企业所得税的处理，下列说法正确的是（    ）。

A.该业务不缴纳企业所得税

B.在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费为2 400万元

C.应缴纳企业所得税1 275万元

D.应缴纳企业所得税225万元

知识点：第一章 企业所得税

参考答案：C

解析：

企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的原值和合理税费＝6 000×15％＝900（万元）。应缴纳企业所得税＝（6 000－900）×25％＝1 275（万元）。