税务师《税法二》考试题库（578题）

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甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月由于管理不善造成一批上月外购的原材料丢失（已抵扣过进项税额），账面成本20万元（含运费2万元），取得直接负责人赔偿金额4万元、保险赔款3万元，该企业的损失已经按规定向税务机关申报，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（    ）万元。

A.15.52

B.18.04

C.13

D.20

知识点：第一章 企业所得税

参考答案：A

解析：

企业可在税前扣除的损失＝20－4－3＋（20－2）×13％＋2×9％＝15.52（万元）。