税务师《税法二》考试题库（578题）

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2021年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。企业当年计算应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整金额（    ）万元。

A.24

B.27.6

C.36

D.55.2

知识点：第一章 企业所得税

参考答案：B

解析：

会计折旧＝600×（1－8％）÷5÷12×6＝55.2（万元）；税法允许扣除的折旧＝600×（1－8％）÷10÷12×6＝27.6（万元）；安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额＝55.2－27.6＝27.6（万元）。