税务师《税法二》考试题库（578题）

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2021年度某公司利润总额1 000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2020年度结转到2021年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2021年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（    ）万元。

A.120

B.110

C.90

D.80

知识点：第一章 企业所得税

参考答案：C

解析：

当年可以扣除的公益性捐赠支出限额＝1 000×12％＝120（万元）。纳税人在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。所以先扣除2020年结转的30万元，该公司2021年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额＝120－30＝90（万元）。