税务师《税法一》考试题库（682题）

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某市小规模纳税人按季度纳税，2022年第2季度不含税咨询收入30万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该小规模纳税人缴纳相关税收及附加正确的有（    ）。

A.应纳增值税2.6万元

B.应纳城市维护建设税0.14万元

C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元

D.免纳教育费附加和地方教育附加

E.免纳城市维护建设税

知识点：第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加

参考答案：BC

解析：

小规模纳税人本季发生的全部销售额超过45万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。应纳增值税＝（200－158）/（1＋5％）×5％＝2（万元）应纳城巿维护建设税＝2×7％＝0.14（万元）应纳两个附加＝2×（3％＋2％）＝0.1（万元）。