税务师《税法一》考试题库（682题）

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甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：月份 4月 5月 6月 7月 8月 9月进项税额留抵 15万元 45万元 12万元 65万元 40万元 80万元各月与3月留抵比较增量留抵税额 5万元 35万元 2万元 55万元 30万元 70万元甲公司允许退还的增量留抵税额为（ 　）万元。

A.48.00

B.42.00

C.61.25

D.36.75

知识点：第二章 增值税

参考答案：D

解析：甲公司进项构成比例＝（800－100）÷800×100%＝87.5%甲公司允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%＝70×87.5%×60%＝36.75（万元）