税务师《税法一》考试题库（682题）

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2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明的金额为2000万元，税额100万元，进项税额已按照规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。

A.85.71

B.100

C.198

D.90

知识点：第二章 增值税

参考答案：D

解析：不动产的净值率=1800/2000=0.9,用于职工宿舍不允许进项税额抵扣，把剩余对应的转出即可,该办公楼应转出进项税额=100×0.9=90万元。