税务师《税法一》考试题库（682题）

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某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

知识点：第二章 增值税

参考答案：B

解析：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额=6.8×50/(100+50）=2.27(万元）,故当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53(万元）。当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47(万元）。