税务师《税法一》考试题库（682题）

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某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万,元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45.2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（  ）万元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

知识点：第二章 增值税

参考答案：B

解析：

现金折扣是为了鼓励购货方及时付款而给予的折扣优待,现金折扣不得从销售额中减除。销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额计算征收增值税。该企业上述业务销项税额=（300-50）×13%=32.5（万元）。