税务师《税法一》考试题库（682题）

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某建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）;支付分包工程款600万元（含税）,分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

知识点：第二章 增值税

参考答案：D

解析：（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。（2）该企业当月应预缴增值税=（1500-600）/（1+9%）×2%=16.51（万元）。