税务师《税法一》考试题库（682题）

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某从事商业零售的小规模纳税人按季申报纳税，2022年第2季度取得零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税为（    ）万元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95

知识点：第二章 增值税

参考答案：B

解析：

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额超过45万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。该纳税人季度总销售额超过45万元，但除不动产转让外的零售收入不足45万元。所以12万元零售收入免税；转让不动产应纳增值税＝50/（1＋5％）×5％＝2.38（万元）。