税务师《税法一》考试题库（682题）

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某建材商店为小规模纳税人，2022年1月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131 200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16 000元。当月购进税控收款机一台，取得普通发票上注明价款3 000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（    ）元。

A.1 396.23

B.2 919.44

C.3 476.23

D.3 821.36

知识点：第二章 增值税

参考答案：C

解析：

增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款/（1＋13％）×13％，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳增值税税额＝131 200÷（1＋3％）×3％－3 000÷（1＋13％）×13％＝3 476.23（元）。