税务师《税法一》考试题库（682题）

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某设计公司符合增值税加计抵减的销售额比例条件。2021年8月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税额10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，上月末无加计抵减额余额，则该公司当期应纳增值税（    ）万元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

知识点：第二章 增值税

参考答案：B

解析：

该公司当期抵减前应纳增值税＝300×6％－（10－1）＝9（万元）；加计抵减额＝9×10％＝0.9（万元）；当期应纳增值税＝9－0.9＝8.1（万元）。