税务师《税法一》考试题库（682题）

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某农机生产企业为增值税一般纳税人。2022年1月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输企业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（    ）万元。

A.2.16

B.2.83

C.5.08

D.26.43

知识点：第二章 增值税

参考答案：C

解析：

农机整机适用9％的税率；农机零配件适用13％的税率。当月销项税额＝500×9％＋90÷（1＋13％）×13％＝55.35（万元）当月可抵扣的进项税额＝50＋3×9％＝50.27（万元）当月应纳增值税＝55.35－50.27＝5.08（万元）。