税务师《税法一》考试题库（682题）

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某乳制品生产公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2022年5月从农场购进鲜奶40 000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200 000元；该乳制品生产公司生产领用部分鲜奶用干生产奶油，本月销售奶油20 000斤，账簿上反映其主营业务成本为180 000元。己知：鲜奶耗用率为60％，按照成本法计算允许抵扣的进项税，该乳制品生产公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（    ）元。

A.26 000

B.15 692.31

C.12 424.78

D.8 917.43

知识点：第二章 增值税

参考答案：C

解析：

本题按照成本法计算，当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）。扣除率为销售货物的适用税率13％。该乳制品生产公司本月允许抵扣的进项税额＝180 000×60％×13％÷（1＋13％）＝12 424.78（元）。