税务师《税法一》考试题库（682题）

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某乳制品加工企业为增值税一般纳税人（采用投入产出法计算进项税），2022年6月销售500吨调制乳，实现不含税收入350万元，原乳单耗数量为1.063，原乳平均购买单价为4 300元/吨，该企业当期应纳增值税（    ）万元。

A.29.71

B.26.61

C.24.48

D.19.21

知识点：第二章 增值税

参考答案：D

解析：

投入产出法下，当期允许抵扣的进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率），其中扣除率为销售货物所适用的税率13％。允许抵扣的进项税＝500×1.063×0.43×13％÷（l＋13％）＝26.29（万元）。应纳增值税＝350×13％－26.29＝19.21（万元）。