税务师《税法一》考试题库（682题）

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2022年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 000万元、税额10O万元，进项税额已按规定申报抵扣。2022年l月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 800万元，该办公楼应转出进项税额（    ）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

知识点：第二章 增值税

参考答案：B

解析：

已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％＝1 800÷2 000×100％＝90％，该办公楼应转出进项税＝100×90％＝90（万元）。