税务师《税法一》考试题库（682题）

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某制药厂为增值税一般纳税人，2022年6月销售免税药品取得价款20 000元，销售非免税药品取得含税价款90 400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已确认在本月抵扣）上的税款合计为10 000元，其中有2 000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5 000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，该制药厂无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税（    ）元。

A.3 000

B.4 200

C.6 100

D.6 600

知识点：第二章 增值税

参考答案：A

解析：

销项税额＝90 400/（1＋13％）×13％＝80 000×13％＝10 400（元）；进项税额＝5 000＋（10 000－2 000－5 000）×80 000/（20 000＋80 000）＝5 000＋3 000×8/10＝7 400（元）；应纳税额＝10 400－7 400＝3 000（元）。