税务师《税法一》考试题库（682题）

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某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，从一般纳税人处购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元。该软件开发企业当月即征即退的增值税（    ）万元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

知识点：第二章 增值税

参考答案：C

解析：

应纳增值税＝300×13％－152.94×13％＝19.12（万元），3％的税负＝300×3％＝9（万元），超过9万元的部分即征即退，即征即退的增值税＝19.12－9＝10.12（万元）。