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注册会计师《税法》考试试题（2646题）
中国居民企业A（所得税税率为25％）持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％，2019年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元要求。
请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
（4）请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。
知识点：第十二章 国际税收税务管理实务
参考答案：见解析
解析：
（4）抵免限额＝1 091.11×25％＝272.78（万元）。
直接缴纳和间接负担的税额161.11万元，按照161.11万元抵免，需补缴税款＝272.78－161.11＝111.67（万元）。