“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
注册会计师《税法》考试试题（2646题）
我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2019年该企业境内应纳税所得额－142.9万元，境外分公司税后所得100万元，已在该国缴纳企业所得税42.9万元。2020年该企业境内应纳税所得额300万元，境外分公司税后所得140万元，已在该国缴纳企业所得税60万元。
（其他相关资料：该企业适用25％企业所得税税率，境外分公司适用30％企业所得税税率）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题。
（4）计算该企业2020年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税。
知识点：第十二章 国际税收税务管理实务
参考答案：见解析
解析：
（4）该企业实际应缴纳的企业所得税＝（300＋140＋60）×25％－50＝75（万元）。