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注册会计师《税法》考试试题（2646题）
我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2019年该企业境内应纳税所得额－142.9万元，境外分公司税后所得100万元，已在该国缴纳企业所得税42.9万元。2020年该企业境内应纳税所得额300万元，境外分公司税后所得140万元，已在该国缴纳企业所得税60万元。
（其他相关资料：该企业适用25％企业所得税税率，境外分公司适用30％企业所得税税率）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题。
（2）计算该企业2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。
知识点：第十二章 国际税收税务管理实务
参考答案：见解析
解析：
（2）境外分公司所得的抵免限额＝来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率＝（140＋60）×25％＝50（万元）。