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注册会计师《税法》考试试题（2646题）
（2018年改）甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均为100％。
乙公司于2017年发生了如下业务：
（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1 000万元。
（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1 000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。
（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。
（其他相关资料：1美元＝6.5元人民币。）
要求：根据资料回答下列问题
（2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的增值税。
知识点：第十二章 国际税收税务管理实务
参考答案：见解析
解析：
（2）应代扣代缴增值税＝（1 000＋800＋5）/（1＋6％）×6％＝102.17（万元）